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Impuestos para empresas registradas
en Estados Unidos
Además de los servicios ongoing o de renovación para mantener el registro de su sociedad activa, First Choice Consulting se encarga de cumplir con la responsabilidad fiscal de cada empresa.
La carga impositiva varía según el tipo societario creado. Existen diferencias en la modalidad de realizar las declaraciones entre una LLC y una C-CORP. Si bien se tienen en cuenta dichas diferencias a la hora de decidir cuál se creará, según los beneficios y ventajas fiscales que le brindará cada estructura, debe saber que antes del cierre del ejercicio fiscal (Diciembre 31) se puede modificar de tipo societario, si durante el Planeamiento Fiscal se identifica como estrategia para reducir la carga tributaria (Servicio brindado por First Choice Consulting durante el último trimestre de cada año).
Impuestos
Ejercicio fiscal: Enero 01 - Diciembre 31
LLC
Declaración societaria informativa (exepto unipersonales)
Declaración personal determinativa (según % participación)
Escalas entre 10% – 37%
C-Corp
Triple impuesto
*Sociedad – Federal (21% fijo)
*Sociedad – Estatal (según Estado)
*Personal – Federal sobre dividendos escala)
LLC
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es jurídicamente reconocida como empresa, aunque en términos impositivos la obligación se traslada a los miembros (fiscalmente transparentes). Esto significa que, en caso de sociedades de *dos miembros o más*, se debe realizar la declaración societaria a modo informativo, donde se presentan los estados financieros ante el IRS (Internal Revenue Service). Una vez realizada, los miembros, según porcentaje de participación manifestados en el acuerdo operativo de la misma, deberán realizar la declaración personal a modo determinativo, a nivel federal (IRS) y a nivel estatal (depende las legislaciones de cada estado).
En el caso de las “Single Member LLC” (sociedad de responsabilidad limitada *unipersonal*), directamente se realiza la declaración personal determinativa, ubicando las actividades pertenecientes a la sociedad en el “Schedule C” (Anexo C).
En definitiva, estas condiciones permiten que las LLC eviten la doble/triple tributación de una Corporación sin dejar de tener el beneficio de la protección de responsabilidad limitada que provee.
C-CORP
Por otro lado, las sociedades estructuradas como C-CORP están alcanzadas por un impuesto fijo del 21% sobre las ganancias, independientemente de la cantidad de accionistas. Además, incurre en impuesto estatal de la empresa, dependiendo del Estado de Registro, ya que en algunos casos está exento del mismo. Mientras que, a nivel personal, cada miembro accionista tributa sobre los retiros de dividendos formales, a nivel federal es según escala y varía entre el 10% y 37%.
Employer Identification Number
Al igual que en el proceso de apertura de la sociedad obtenemos el número fiscal EIN (Employer Identification Number), ante la primer declaración personal impositiva en los Estados Unidos, cada miembro aplicará a un número fiscal personal llamado ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). Éste sólo se realiza una vez y se otorga de por vida.
Entender cuáles son las obligaciones fiscales de su empresa en Estados Unidos es crucial para evitar problemas legales y pérdida de su dinero.
Toda LLC tiene la obligación de declarar sus actividades antes del 15 de Marzo de cada año ante el IRS, mientras que una C-Corp tiene la misma obligación antes del 20 de Abril de cada año. Las declaraciones personales determinativas para personas físicas No-Residentes (“Non-Resident Aliens”) tienen la obligación de presentar las declaraciones hasta el 15 de Junio de cada año. Para todos los casos, existe la posibilidad de prórroga siempre y cuando se realice a término, caso contrario podría incurrir en multas e intereses dispuestos por el IRS.
Impuestos a los que puede estar alcanzada su empresa en Estados Unidos
Dependiendo del modelo de negocio, el Estado de registro, la actividad económica, el país del que provengan sus clientes y si tiene presencia física en EEUU, algunas sociedades podrían estar alcanzadas por:
- Impuestos a la renta/ganancias
- Impuestos a la venta
- Impuestos sobre el Payroll
- Impuestos sobre los bienes
Podrán existir más, según el tipo de negocio.
Sin embargo, existe un escenario donde la sociedad quedará exenta, y si bien se realiza la declaración jurada, la actividad no estará alcanzada por pago de impuestos en Estados Unidos.
Esto sucede principalmente cuando su empresa no cuenta con local/oficina ni empleados en EEUU y ningún miembro es residente fiscal estadounidense ni cuenta con SSN (Social Security Number). Para estas estructuras tax-free, suele realizarse el registro de la sociedad en Estados que cuentan con velo societario.
Las sociedades que se dedican específicamente a la venta de productos que se distribuyen dentro del territorio estadounidense o han mantenido un inventario dentro del territorio, deben además reportar de manera trimestral el Sales Tax. Lo importante a entender de este impuesto, es que no es un costo para la empresa, sino que es impuesto recibido de los clientes, que se deberá retener y remitir al estado que corresponda en términos trimestrales. El mismo no depende sólo del estado de registro, sino también de dónde se localizan sus clientes/compradores.
También existe una normativa reciente para la recaudación del Sales Tax para los servicios de suscripción de software o de streaming.
